NYA REGLER FÖR FASTIGHETSMÄKLARE PÅ MALLORCA OCH DE ÖVRIGA BALEARISKA ÖARNA

Lag 3/2024 trädde i kraft november 2024 och syftar till att förbättra professionalismen och konsumentskyddet i fastighetsbranschen.

De viktigaste aspekterna med de nya reglerna är:

Krav på registrering

Fastighetsmäklare som är verksamma på Balearerna måste registrera sig i det officiella fastighetsregistret på Balearerna (ROAIIB)

För att vara berättigad till registrering måste mäklarna uppfylla flera kriterier:

1. Fysisk adress: Mäklaren måste ha ett offentligt tillgängligt kontor med en postadress på Balearerna.
2. Yrkesmässiga kvalifikationer: Mäklarna måste bevisa sin expertis genom minst ett av följande:
   • En universitetsexamen inom relevanta områden som juridik, teknik/civilingenjör eller arkitektur.
   • Minst 200 timmars utbildning inom den spanska fastighetsbranschen
   • Minst 4 års erfarenhet inom den spanska fastighetsbranschen
3. Krav på försäkringar:
   • Ansvarsförsäkring
   • Olycksfallsförsäkring

Åtgärder för konsumentskydd

De nya reglerna betonar transparens och konsumentskydd:

• Mäklarna måste tillhandahålla detaljerad information om fastigheterna och hjälpa kunderna med ytterligare information från relevanta källor.
• Alla avtal måste innehålla mäklarens officiella registreringsnummer.
• Mäklare måste tydligt fastställa marknadsförings villkor genom undertecknade avtal med varje säljare.

Efterlevnad och verkställighet

• Bristande efterlevnad av dessa föreskrifter anses vara olagligt och kan leda till sanktioner.
• Reglerna syftar till att eliminera ”amatörmäklare” och säkerställa att endast kvalificerade yrkesmän verkar på marknaden.

W Mallorca Invests efterlevnad

• 250 timmars kurs i lagstiftning kring fastigheter och tomter och försäljning av dessa, i tillägg lagstiftning om hyresfastigheter
• Sedan juni 2019, registrerad erfarenhet inom fastighetssektorn på Mallorca
• Drivs av det spanska aktiebolaget TodoWanre S.L.
• Medlemsnummer 00663 i ANAI/API (Asociación Nacional de Agentes Inmobiliarios y el Colegio Oficial de Agentes de la Propiedad Inmobiliaria)
• Registrerad i det officiella registret ROAIIB med nummer GOIBE605090/2024

Information ovan säkerställer att W Mallorca Invest uppfyller de nya lagkraven och följer den professionella standarden på den baleariska fastighetsmarknaden.

Skatter vid köp av fastighet på Mallorca 2025

Skatt på fastighetsöverlåtelse (ITP)

När du köper en begagnad fastighet på Balearerna är denna föremål för fastighetsöverlåtelseskatt (ITP). Fastställandet av skattesatserna är de enskilda kommunernas ansvar.

Följande skatt på fastighetsöverlåtelse gäller:

• Upp till 400.000 euro: 8%.
• €400.001 - €600.000: 9%.
• €600.001 - €1.000.000: 10%.
• €1.000.001 - €2.000.000: 12%.
• 2.000.001 euro och däröver: 13%.

Dessutom tillkommer en stämpelskatt på 1,5% för fastigheter värderade till upp till €1.000.000 och 2% för fastigheter värderade till över €1.000.000. Viktigt att notera är att dessa skatter måste betalas inom 30 dagar efter fastighetsöverlåtelsen.

Exempel, ett inköpspris på €1.000.000 ger följande skatt:

• För beloppet upp till 400.000 euro är skatten 8% = 32.000 euro.
• För beloppet mellan 400.001 euro och 600.000 euro är skatten 9% = 18.000 euro.
• För belopp mellan 600.001 euro och 1.000.000 euro är skatten 10% = 40.000 euro.
• ⇒ Det totala skattebeloppet är 90.000 euro.

Garageplatser

För en garageplats i ett begagnat bostadshus betalar du en fastighetsöverlåtelseskatt på 8% upp till 30.000 euro och 9% för värden över 30.001 euro.

Mervärdesskatt (moms)

När du köper en nybyggd fastighet betalar du inte någon fastighetsskatt (ITP) som när du köper en begagnad fastighet. Istället måste du betala mervärdesskatt (moms eller IVA på spanska).

För nya eller helrenoverade fastigheter tillkommer en mervärdesskatt på 10%.

För garageplatser i nya bostadsfastigheter, inklusive upp till 2 parkeringsplatser, är momsen också 10% av köpeskillingen.

Notarie- eller stämpelskatt

Notarie- eller stämpelskatten på Balearerna är 1,5%. Om köpeskillingen överstiger 1.000.000 euro ökar skattesatsen till 2%. Betalning av stämpelskatt måste ske inom en månad efter undertecknandet av lagfarten.

Fastighetsskatt - Impuesto de Bienes Inmuebles - IBI

Denna skatt varierar beroende på den specifika fastigheten och kommunen. Den årliga fastighetsskatten (IBI) baseras på fastighetens taxeringsvärde och betalas till det lokala stadshuset.

Denna skatt bidrar till att upprätthålla den lokala infrastrukturen, beloppet varierar, men är i allmänhet en hanterbar kostnad.

Skatt på sophämtning/återvinning - basura

En sop- och återvinningskatt som syftar till att minska avfallet i enlighet med europeiska direktiv. Skatten betalas till stadshuset och är en  en relativt liten kostnad. För att få veta exakta siffror rekommenderar vi att kontakta det lokala stadshuset där fastigheten du vill köpa ligger. Denna skatt kommer i enlighet med nya EU direktiv att ändras under 2025. När ändringen är fastställd och det finns officiell information, lägger vi upp den här. 

Förmögenhetsskatt

I Spanien beräknas förmögenhetsskatten utifrån värdet på dina tillgångar per den 31 december varje år. Om du är bosatt i Spanien gäller den för dina tillgångar i hela världen. För icke-residenta gäller den endast spanska tillgångar.

Skatten betalas på nettovärdet av de flesta av dina kapitaltillgångar, t.ex. fastigheter, sparande och investeringar, aktier, konst, antikviteter, bilar etc.

Par som äger tillgångar i gemensamma namn kan i praktiken dubbla avdragen även om de lämnar in separata deklarationer.

Med det höjda tröskelvärdet över 3 miljoner euro har också de olika skattesatserna för olika förmögenhetsnivåer justerats.

Fysiska personer betalar en skatt på 2,35% för överskottet upp till 5 454 958 euro, över den summan är skattesatsen 2,9% och över 10 909 915 euro är skattesatsen 3,45%.

Skatt på arv och gåvor - Balearerna

Liksom många andra länder tillämpar Spanien en arvsskatt när tillgångar överförs från en person till en annan, antingen vid dödsfall eller som en livstidsgåva.

Från och med juli 2023 är arvsskatten reducerad med 100 % på Balearerna

för förmånstagare i grupp I och II. Det innebär att din make/maka, dina barn, barnbarn och föräldrar inte betalar någon skatt när de tar emot arv eller gåvor från dig. På samma sätt betalar du ingen skatt om du får ett arv eller en gåva.

Om du inte har några barn och överlåter tillgångar till en bror, syster, brorson, systerdotter, farbror eller faster, reduceras deras arvsskatt med 50%. Om det inte finns några andra avkomlingar kan styvbarn och svärföräldrar få en skattereduktion med 25%.

Imputering av fastighetsinkomst

Alla utlänningar som äger en fastighet i Spanien måste deklarera att de har ett tomt hem som inte är deras primära bostad. Skatteverket/Hacienda anser att alla fastigheter som inte är en primär bostad kan generera inkomst eller intäkter, detta inkluderar även garage.

Som utländsk fastighetsägare på Mallorca är du skyldig att lämna in en Declaración de la Renta varje år, även om du inte har några hyresintäkter eller kapitalvinster att rapportera. Betalning av skatt för hyresinkomster och kapitalvinster ska ske kvartalsvis, med den första betalningen senast den 30 april året efter beskattningsåret och de återstående betalningarna den 30 juli, 30 oktober och 30 januari året därpå. Vi rekommenderar att man anlitar en revisor eller skatterådgivare för detta.

Övrigt

• Om du är bosatt i ett EU- eller EES-land eller i ett land som Spanien har ett skatteavtal med, kan du vara berättigad till reducerade skattesatser eller undantag från skatt för icke-residenta.
• Om du hyr ut din fastighet på Mallorca under mindre än tre månader per år kan du vara berättigad till ”imputed income”-systemet, som gör att du kan betala en schablonskatt på 24,75% på den imputerade hyresinkomsten istället för den progressiva skattesatsen.
• Om du säljer din fastighet på Mallorca och återinvesterar intäkterna i en annan fastighet inom två år, kan du vara berättigad till skattebefrielse på kapitalvinsterna.
• Vi rekommenderar att man kontaktar en revisor eller skatterådgivare för mer information.